-
О НАУФОРСтандартыИнформационные материалыОценка квалификации и обучение
Валютные остатки
Правила форума lera
СПб
Рег.: 20.03.2008
Сообщений: 345
Сообщ. #1 от 14.09.2016 13:20 
Господа - друзья и коллеги! Очень нужно разобраться - есть ли хоть какая-то нормативка по части бухгалтерского учета валютных остатков клиентов. У нас бухгалтерия клиентские деньги (и нашу задолженность по ним) учитывает в валюте и не пересчитывает (не переоценивает) в рублях, потому что 1С по переоценке немедленно начисляет нам прибыль (или убыток, ка повезет). Я понимаю, что это проблемы программы, но у меня вопрос: может, мы и не обязаны пересчитывать клиентские валютные активы, может, это называется ″валютные ценности″ и у них статус другой (мы же не учитываем клиентские ЦБ и не переоцениваем их в БУ). Проблема в том, что будучи учтенными в валюте, они не попадают в баланс, и ЦБ прочухал расхождение между балансом и отчетом 420412, куда я этих клиентов включала, пересчитав в рубли вручную. И я рожаю им ″пояснения″ по этой ситуации (бух в отпуске) и хочу сослаться хоть на какую-то нормативку... или хотя бы узнать, как умные люди делают :) не мы ж одни клиентов на валютную биржу вывели!Nazareth
Москва, 3-я Владимирская
Рег.: 05.09.2014
Сообщений: 1966
Сообщ. #2 от 14.09.2016 13:55
какой клиент филз или юр лицо?
Пересчет стоимости ценных бумаг, фьючерсных контрактов и опционов в валюту Российской Федерации для отражения во внутреннем учете должен соответствовать учетной политике профессионального участника и правилам пересчета в валюту Российской Федерации, принятым в бухгалтерском учете профессионального участника.
Это из положения 32 . Поэтому и для валюты думаю подходит такой же расклад.
″.......о переоценке немедленно начисляет нам прибыль (или убыток, ка повезет) ″
А вот это в таком случае бухгалтерии надо корректировать через ОНА/ОНОКонтролер ИК
Рег.: 06.06.2014
Сообщений: 2124
Сообщ. #3 от 14.09.2016 14:06
Лера, у нас валюта только ДУ-шная, так что проблем не возникает, но что то мне сдается, что в бухгалтерии переоцениваться должна и валюта и валютные обязательства перед клиентами. ...
и то и другое - через прибыль/убыток и соответственно с нулевым результатом...
Странно как то, что клиентская валюта не попала в баланс... по мне так должна. И в активы и в обязательства.Цитата:
может, мы и не обязаны пересчитывать клиентские валютные активы, может, это называется ″валютные ценности″ и у них статус другой (мы же не учитываем клиентские ЦБ и не переоцениваем их в БУ)
не... обязаны, если не ДУ, конечно.Контролер ИК
Рег.: 06.06.2014
Сообщений: 2124
Сообщ. #4 от 14.09.2016 14:07
Цитата:
Цитата:
может, мы и не обязаны пересчитывать клиентские валютные активы, может, это называется ″валютные ценности″ и у них статус другой (мы же не учитываем клиентские ЦБ и не переоцениваем их в БУ)
не... обязаны, если не ДУ, конечно.
Приказ Минфина РФ от 27.11.2006 N 154н
″Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету ″Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте″ (ПБУ 3/2006)″
lera
СПб
Рег.: 20.03.2008
Сообщений: 345
Сообщ. #5 от 14.09.2016 16:14
ПБУ 3/2006 прочла. Оно предписывает пересчитывать (переоценивать) валютные обязательства в момент исполнения. Типа, если клиент валюту выводит, у нас возникает прибыль/убыток - одновременно. Предположим, хотя методологически я не согласна (мне кажется, мы таким образом завышаем свои доходы/расходы, пусть даже и на одинаковую сумму). Но ведь клиент еще и покупки совершает. Это рассматривается как частичное исполнение обязательств? (наших перед клиентом и прайм-брокера перед нами). Или это не требует переоценки остатков?Nazareth
Москва, 3-я Владимирская
Рег.: 05.09.2014
Сообщений: 1966
Сообщ. #6 от 14.09.2016 16:32
Цитата:
мы же не учитываем клиентские ЦБ и не переоцениваем их в БУ)
не учитываем, но валюту на СБС мы в нашей орг учитываем
как вариант Д51.субсчет ″СБС валюта″ К76″Расчеты с клиентом по БО″Контролер ИК
Рег.: 06.06.2014
Сообщений: 2124
Сообщ. #7 от 14.09.2016 16:44
Цитата:
ПБУ 3/2006 прочла. Оно предписывает пересчитывать (переоценивать) валютные обязательства в момент исполнения. Типа, если клиент валюту выводит, у нас возникает прибыль/убыток - одновременно.
7. Пересчет стоимости денежных знаков в кассе организации, средств на банковских счетах (банковских вкладах), денежных и платежных документов, ценных бумаг (за исключением акций), средств в расчетах, включая по заемным обязательствам с юридическими и физическими лицами (за исключением средств полученных и выданных авансов и предварительной оплаты, задатков), выраженной в иностранной валюте, в рубли должен производиться на дату совершения операции в иностранной валюте, а также на отчетную дату.Цитата:
Предположим, хотя методологически я не согласна (мне кажется, мы таким образом завышаем свои доходы/расходы, пусть даже и на одинаковую сумму).
ну и пусть завышаются расходы и доходы... Там, кажется, есть отдельная строка ″курсовые разницы″Цитата:
Но ведь клиент еще и покупки совершает. Это рассматривается как частичное исполнение обязательств? (наших перед клиентом и прайм-брокера перед нами). Или это не требует переоценки остатков?
требует.
Я так понимаю- совершилась операция - все пересчиталось. И в любом случае - все пересчиталось на конец отчетного периода...
lera
СПб
Рег.: 20.03.2008
Сообщений: 345
Сообщ. #8 от 14.09.2016 17:40
Мрррак!
Но спасибо! Мне как-то не приходило в голову, что при переоценке мы получим, как прибыль, так и убыток, так что ничего страшного, кроме зубовного скрежета буха не произойдет.Для того чтобы участвовать в форуме, зарегистрируйтесь на сайте. Если вы уже регистрировались, войдите на сайт НАУФОР, используя свой e-mail и пароль.
