Внутренний учет денежных средств клиентов

Neeva* ПАО РОСБАНК   Рег.: 22.08.2012 Сообщений: 1

Сообщ. #1 от 06.07.2016 12:10 Цитата Прошу Вас разъяснить вопрос о ведении внутреннего учета профессиональными участниками рынка ценных бумаг в части счетов внутреннего учета расчетов с клиентами по денежным средствам. В Банке  в соответствии с п.60.2. Порядка ведения внутреннего учета сделок, включая срочные сделки, и операций с ценными бумагами профессиональными участниками рынка ценных бумаг, осуществляющими брокерскую, дилерскую деятельность и деятельность по управлению ценными бумагами″ (утвержден совместным Постановлением от 11.12.2001г. Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг № 32 и Минфина РФ № 108н) для аналитического учета по счету внутреннего учета денежных средств в части денежных средств клиентов, переданных Банку во исполнение договора на брокерское обслуживание открыты счета в разрезе договора на брокерское обслуживание и мест учета денежных средств. В части ведения внутреннего учета денежных средств клиентов по сделкам заключенным на фондовом рынке Московской биржи открыты следующие счета: Активный счет по месту хранения денежных средств клиентов в банке ″Национальный Клиринговый Центр″ АО (далее НКЦ), который связан со счетом бухгалтерского аналитического учета денежных средств клиентов 30424 ″Средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, индивидуального клирингового и иного обеспечения″ (клиринговый счет, соответствующий клиентскому расчетному коду); Пассивные счета в разрезе брокерских договоров и места учета денежных средств в НКЦ, которые связаны со счетами бухгалтерского аналитического учета 30601(6) ″Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами″. Каждая сделка клиентов, заключенная на фондовом рынке Московской биржи, отражается в бухгалтерском учете в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации №385-П от 16 июля 2012 г. (далее Правила 385-П), а также во внутреннем учете по счетам учета денежных средств, указанным выше. В соответствии со статьей 15 (Торговые счета) Федерального закона от 07.02.2011 №7-ФЗ «О клиринге и клиринговой деятельности» (Закон о клиринге) в небанковской кредитной организации ЗАО «Национальный расчетный депозитарий» (НКО ЗАО НРД) для Банка открыт специальный торговый счет участника клиринга  в секторе «Фондовый рынок» Клиринговая организация: Банк НКЦ (АО) для исполнения и/или обеспечения исполнения допущенных к клирингу обязательств по денежным средствам клиентов, переданных ими участнику клиринга (счет в НКО ЗАО НРД 30411, в балансе Банка это счет 30413). Ежедневно денежные средства со счета в НКО ЗАО НРД зачисляются на клиринговый счет, соответствующий клиентскому расчетному коду, для обеспечения расчетов по клиентским сделкам. Есть ли необходимость дублировать во внутреннем учете операции зачисления и списания денежных средств по специальному торговому счету участника клиринга, которые отражаются  в регистрах бухгалтерского учета Банка с соблюдением Правил 385-П, предписанных Банком России?

Контролер ИК     Рег.: 06.06.2014 Сообщений: 2124

Сообщ. #2 от 06.07.2016 14:23 Цитата Мое мнение - во внутреннем тоже надо проводить. Хотя бы для того, что бы операции покупки-продажи отражались по правильному месту хранения. Иначе вам придется писать что расчеты по сделкам  осуществляются по счету в НРД. А это неправильно, некрасиво и вводит в заблуждение клиента...

ТРД ИК Москва    Рег.: 22.09.2009 Сообщений: 243

Сообщ. #3 от 03.08.2016 14:07 Цитата Мое мнение - надо только по операциям Т+, когда перечисленные на счета обеспечения ДС остаются в НКЦ. Без этого перевода не проведете сверку остатков. Вообще, если ПО внутреннего учета позволят автоматом перегонять остатки по клиентам, то можно и отражать, но если ПО примитивное типа Раруса или Fansy, то руками остатки по неторгующим клиентам вы не напереводитесь - захлебнетесь.

Для того чтобы участвовать в форуме, зарегистрируйтесь на сайте. Если вы уже регистрировались, войдите на сайт НАУФОР, используя свой e-mail и пароль.