-
О НАУФОРСтандартыИнформационные материалыОценка квалификации и обучениеФорум НАУФОР >> Бэк-офис >>
простейшие операции
Правила форума Дмитрий
Сообщ. #1 от 16.09.2003 11:06 
Здравствуйте, Господа!
Прошу Вас подсказать простейшие с точки зрения вн.учета дилерскую и брокерскую операции.Ольга Кириллова
Сообщ. #2 от 16.09.2003 12:41 
Дилерская и брокерская - скорее это виды деятельности, определяемые в Законе о рынке ценных бумаг.
А вот операции с точки зрения внутреннего учета делятся на операции с денежными средствами и операции с ценными бумагами. Отсюда логично вытекает что операции, выполняемые по поручению клиента, будут относиться к брокерской деятельности, а операции, выполнямые компанией от своего имени и за свой счет будут относиться к собственным финвложениям компании. (Не надо путать собственные финвложения и осуществленные в рамках дилерской деятельности).Надежда
Сообщ. #3 от 17.09.2003 10:25
Ольге Кирилловой
Объясните, пожалуйста, в чем разница между собственными финвложениями проф.участника и вложениями, осуществленными в рамках дилерской деятельности?
Ольга Кириллова
Сообщ. #4 от 17.09.2003 11:06
Что такое финансовые вложения предприятия - смотри подробно ПБУ 19/02. Здесь будут учтены все финвложения в отличие от вложений, осуществленных в рамках дилерской деятельности. Для последних смотрим определение, данное в законе о рынке ценных бумаг: ″Дилерской деятельностью признается совершение сделок купли-продажи ценных бумаг от своего имени и за свой счет путем публичного объявления цен покупки и/или продажи определенных ценных бумаг с обязательством покупки и/или продажи этих ценных бумаг по объявленным лицом, осуществляющим такую деятельность, ценам.″
Таким образом, вложения в ценные бумаги, осуществленные в рамках дилерской деятельности, будут частью всех финансовых вложений организации.
Термин ″собственные финвложения″ в данном вопросе форума возник из того, что по требованиям Положения, утвержденного совместным Постановлением №32,108н, нужно учитывать сделки, ценные бумаги и операции не дилерские, а ″собственные″, то-есть, все.
С другой стороны, условность этого термина в данном вопросе подчеркивается еще тем, что все финансовые вложения, учтенные в бухучете, могут включать в себя и не ценные бумаги, а, например, паи в ООО.Дмитрий
Сообщ. #5 от 17.09.2003 16:25
Итак, если компания, имеющая дилерскую и брокерскую лицензии, покупает за свой счет ценные бумаги на внебиржевом рынке для себя, то это будет дилерской операцией, а если для клиента - брокерской?Дмитрий
Сообщ. #6 от 17.09.2003 16:52
Итак, если компания, имеющая дилерскую и брокерскую лицензии, покупает за свой счет ценные бумаги на внебиржевом рынке для себя, то это будет дилерской операцией, а если для клиента - брокерской?Надежда
Сообщ. #7 от 18.09.2003 09:17
Дмитрий,
Дилерской операцией можно назвать операцию, которая совершена проф. участником от своего имени и за свой счет путем публичного объявления цен покупки и/или продажи ЦБ с обязательством покупки/продажи ЦБ (определение дается в законе ″О рынке ценных бумаг″). То есть публичность является необходимым признаком дилерской операции. Что подразумевается под публичностью недавно обсуждалось на этом форуме.
В этом же законе дается определение брокерской деятельности.Ольга Кириллова
Сообщ. #8 от 18.09.2003 10:53
Если компания покупает ценные бумаги от своего имени и за свой счет путем публичного объявления цен покупки и/или продажи определенных ценных бумаг с обязательством покупки и/или продажи этих ценных бумаг по объявленным компанией ценам, то это СДЕЛКА В РАМКАХ ДИЛЕРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.
Если компания покупает для себя за свой счет ценные бумаги без соблюдения вышеуказанных условий, то это НЕ ДИЛЕРСКАЯ СДЕЛКА.
Во внутреннем учете обе вышеуказанные сделки отражаются как ″собственные″.
Если компания покупает ценные бумаги по поручению клиента в рамках брокерской деятельности, то это - СДЕЛКА В РАМКАХ БРОКЕРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.
Чтобы Вам наконец разобраться в чем отличие сделки от операции во внутреннем учете - читайте Порядок ведения внутреннего учета, установленный совместным Постановлением ФКЦБ России и Минфина РФ от 11.12.2001 г. №32,108н и Методические рекомендации, утвержденные Распоряжением ФКЦБ от 18.09.2002 г. № 1124/р
Для того чтобы участвовать в форуме, зарегистрируйтесь на сайте. Если вы уже регистрировались, войдите на сайт НАУФОР, используя свой e-mail и пароль.
