-
О НАУФОРСтандартыИнформационные материалыОценка квалификации и обучение
Акт сверки наличия ЦБ
Правила форума Natalya
Рег.: 17.01.2011
Сообщений: 30
Сообщ. #1 от 26.04.2016 11:24 
Добрый день!
Помогите, пожалуйста, разобраться.
Нужно ли в Акте сверки наличия ценных бумаг (штуки) в столбце «Остатки ЦБ по данным бухгалтерского учета», показывать бумаги, которые отданы в РЕПО?
Когда бумаги отдаются в РЕПО они уходят со счетов депо, но остаются в составе портфеле ценных бумаг обособленно, на специально выделенных балансовых счетах второго порядка № 50218 «Долговые обязательства, переданные без прекращения признания» ( остаются на балансе не в штуках, а в денежном выражении).
Заранее спасибо за ответ.
lera
СПб
Рег.: 20.03.2008
Сообщений: 345
Сообщ. #2 от 26.04.2016 13:17 
А какой смысл включать их в Акт сверки? Если сверить всё равно не с чем, никакую внешнюю выписку вы на них не получите? Ведь смысл сверки в том, что вы сверяете количество ЦБ, находящихся во внутреннем учете, с ЦБ, учитываемыми регистраторами и вышестоящими депозитариями, по их отчетам. Зачем включать в сверку то, на что вы заведомо не получите подтверждения?Kontroler Bank
Москва
Рег.: 27.05.2013
Сообщений: 15
Сообщ. #3 от 29.04.2016 14:25
Мы указывали, чтобы не нарушать требования законодательства.
Например, внутренний учет 0, бухгалтерский учет 5 шт., счет депо – 0, причина расхождения: разные принципы ведения учета сделок РЕПО.
П.55. Порядка ведения внутреннего учета:
Сверка наличия ценных бумаг проводится по всем ценным бумагам, находящимся на балансе профессионального участника.
Данные об остатках ценных бумаг сверяются профессиональным участником с данными по счетам бухгалтерского аналитического учета и с выписками из лицевого счета (счета депо) на отчетную дату.
lera
СПб
Рег.: 20.03.2008
Сообщений: 345
Сообщ. #4 от 29.04.2016 18:43
Но ведь сверка ЦБ происходит в штуках?Цитата:
остаются на балансе не в штуках, а в денежном выраженииА если балансовый счет учет в штуках не ведет, как его вообще в сверку вставишь?Kontroler Bank
Москва
Рег.: 27.05.2013
Сообщений: 15
Сообщ. #5 от 05.05.2016 11:56
Цитата:
А если балансовый счет учет в штуках не ведет, как его вообще в сверку вставишь?
У нас бэк-офис отдельную табличку для бухгалтерии вел. Возможно, мы перестраховались, но тогда не очень понятно, как соблюдать требования законодательства. У банков бумаги, переданные в РЕПО, остаются на балансе.
lera
СПб
Рег.: 20.03.2008
Сообщений: 345
Сообщ. #6 от 06.05.2016 14:35
Дааа , видимо теперь, по новому плану счетов, и у нас будут оставаться...Для того чтобы участвовать в форуме, зарегистрируйтесь на сайте. Если вы уже регистрировались, войдите на сайт НАУФОР, используя свой e-mail и пароль.
