Все сообщения пользователя

ООО АЛТЫН Инвест

Рег.: 24.09.2008

Сообщений: 2

Сообщ. #1 от 11.12.2008 17:22

Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, еврооблигации российских коммерческих организаций можно ли переоценивать по Bloomberg generic Mid/last. Минфин дает такое разъяснение:
″...Заключение сделок с облигациями внешних облигационных займов Российской Федерации (далее - еврооблигации) с использованием электронных торгов, дает основание отнести такие ценные бумаги, по выбору налогоплательщика, к категории не обращающихся (обращающихся) на ОРЦБ, поскольку не позволяет определить место осуществления сделки (ближайшую территорию). При этом применяются положения пункта 6 (пункта 5) статьи 280 НК РФ.
Учитывая специфику обращения еврооблигаций, ФСФР России и Банком России, в качестве основы для определения рыночной цены еврооблигаций, используются данные, раскрываемые мировой информационно-аналитической онлайновой системой Блумберг (Bloomberg NSMA), поставляющей деловую информацию, включая информацию о биржевых и финансовых новостях, в том числе по котировкам валют, ценных бумаг, акций и т.п.″

В приказах ФСФР нигде четко не указано, что это же применимо и к еврооблигациям российских коммерческих организаций.

Вопрос, можно ли и еврооблигации российских коммерческих организаций переоценивать по Bloomberg generic Mid/last,

ООО АЛТЫН Инвест

Рег.: 24.09.2008

Сообщений: 2

Сообщ. #2 от 04.08.2009 09:45

Перейти >>

Наша организация учитывает в бухгалтерском учете НКД по облигациям следующим образом:
На 58 счете отражается НКД, уплаченный при приобретении бумаги.
В дальнейшем, доход по долговым ценным бумагам отображается на 76 счете как дебиторская задолженность.
1.При заполнении раздела 6 формы №1100 в таблице «Сведения о собственных финансовых вложениях и оборотах по операциям от своего имени и за свой счет» в столбцах «Сальдо на конец отчетного периода» и «Оборот по покупке» необходимо указывать учитывая:
- только НКД, уплаченный при покупке ЦБ (58 счет);
- или НКД, уплаченный при покупке, и НКД, начисленный за период владения ЦБ (т.е. 58 и 76 счета в сумме)?
2.Каким образом отображать НКД, невыплаченный эмитентом по причине дефолта (технического дефолта)? И как отражать вновь начисляемый НКД по таким облигациям, ведь формально данное обязательство не является просроченным?
3.При расчете размера собственных средств, в разделе «Финансовые вложения» столбец «Стоимость» (3 столбец) заполняется исходя из стоимости облигаций, учтенной на 58 счете? Или же накопленный купонный доход необходимо также учитывать в данном разделе. В ба-лансе накопленный, за время владения организацией облигацией, купонный доход отражается в составе дебиторской задолженности.