О составлении и предоставлении в Банк России ежегодного аудиторского заключения

16.02.2017

Уважаемые коллеги,

аудиторское заключение по результатам ежегодной аудиторской проверки бухгалтерского учета, ведения учета и составления отчетности в отношении имущества, составляющего паевой инвестиционной фонд (ПИФ) и операций с этим имуществом предоставляется в Банк России с учетом требований статьи 50 Федерального закона от 29.11.2001 №156-ФЗ «Об инвестиционных фондах» (Далее - Закон 156-ФЗ).

Ежегодному аудиту по смыслу статьи 50 Закона №156-ФЗ подлежат следующие формы отчетности управляющей компании ПИФа, установленные Указанием Банка России от 16.12.2015 №3901-У «О сроках и порядке составления и предоставления в Банк России отчетности акционерного инвестиционного фонда и отчетности управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных инвестиционных фондов» (Далее - Указание 3901-У):

1. Справка о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества) акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда (форма 0420502-все ежемесячные отчеты за 2016 год);

2. Отчет о приросте (об уменьшении) стоимости имущества, принадлежащего акционерному инвестиционному фонду (составляющего паевой инвестиционный фонд) (форма 0420503-все ежемесячные отчеты за 2016 год);

3. Отчет о вознаграждениях и расходах, связанных с доверительным управлением имуществом, составляющим активы акционерного инвестиционного фонда (имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд) (форма 0420505 - 1 отчет за 2016 год).

Закон 156-ФЗ не предусматривает изъятий периодов для целей проведения ежегодного аудита деятельности УК, в связи с чем аудиту подлежат все формы отчетности, составленные и представленные в Банк России в течение года, подлежащего аудиту в сроки, установленные Указанием 3901-У.

Также ежегодному аудиту подлежат и к аудиторскому заключению прикладываются следующие формы отчетности УК ПИФ, составленные и представленные в Банк России за январь 2016 года:

1. Установленные Постановление ФКЦБ России от 22.10.2003 №03-41/пс «Об отчетности акционерного инвестиционного фонда и отчетности управляющей компании паевого инвестиционного фонда»:

- Баланс имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд;

- Отчет о приросте (об уменьшении) стоимости имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд;

- Справка о стоимости активов паевого инвестиционного фонда;

2. Установленные Приказом ФСФР России от 15.06.2005 №05-21/пз-н "Об утверждении Положения о порядке и сроках определения стоимости чистых активов акционерных инвестиционных фондов, стоимости чистых активов паевых инвестиционных фондов, расчетной стоимости инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, а также стоимости чистых активов акционерных инвестиционных фондов в расчете на одну акцию":

- Справка о стоимости чистых активов ПИФ;

- Отчет об изменении стоимости чистых активов ПИФ.

Отчет по форме 0420504 «Отчет о владельцах акций акционерного инвестиционного фонда (владельцах инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда)», установленного в Приложении №4 Указания 3901-У, исходя из смысла положений статьи 50 Закона 156-ФЗ ежегодному аудиту не подлежит.

*Данное сообщение составлено на основании официальных ответов Банка России, полученных аудиторскими компаниями и управляющими компаниями.

Ответ Банка России от 8 декабря 2016 года о составлении и представлении отчетности управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов

Ответ Банка России от 9 февраля 2017 года о составлении и представлении в Банк России ежегодного аудиторского заключения