-
О НАУФОРСтандартыИнформационные материалыОценка квалификации и обучение
Расчет подоходного налога
Правила форума Алексей Курылев*
ЗАО БК Адекта
Управление ценных бумаг
Рег.: 17.09.2009
Сообщений: 31
Сообщ. #1 от 02.11.2010 13:56 
Добрый день!
Клиент завел бумаги, не подтвердил затраты на покупку. Продал их, выручка составила 1 млн.р.
Клиент подал поручение на вывод 884 700 р. При таком выводе налог составляет 13% от суммы вывода - 884 700 * 0.13 = 115 011 р
Остаток после вывода денег и списания налога - 289 рублей.
В результате оказывается, что брокер как налоговый агент не удержал подоходный налог в полном объеме с суммы дохода (130 000 тыс.) , хотя имел такую возможность.
Каков риск претензий со стороны налоговой в такой ситуации?
С Уважением,
Алексейсасха
Рег.: 12.02.2007
Сообщений: 75
Сообщ. #2 от 02.11.2010 15:08
Добрый день, а почему налог не удержан из суммы вывода? Вроде как в соответствии с НК РФ налоговый агент удерживает налог из выплачиваемого дохода, но не более 50 % от суммы выплаты, т.е. вы должны были заплатить 115011 р. в бюджет и 769 689 р клиенту.
На счет риска налоговых претензий сказать тяжело, но опять же в соответствии с НК РФ по итогам года производится окончательный расчет и вы можете уведомить клиента и налоговою о невозможности удержать налог в полном размере. В этом случае клиент сам подает декларацию и платит налог.Алексей Курылев*
ЗАО БК Адекта
Управление ценных бумаг
Рег.: 17.09.2009
Сообщений: 31
Сообщ. #3 от 08.11.2010 14:46
Спасибо!quest-83
Рег.: 16.12.2008
Сообщений: 41
Сообщ. #4 от 16.11.2010 18:41
Прошу прощения, что вмешиваюсь. А разве налог не должен быть в таком случае 101780? Т.е. сумма вывода = 884700 - ндфл(101780)=782920, а не 884700. И тогда 101780/782920=13%.сасха
Рег.: 12.02.2007
Сообщений: 75
Сообщ. #5 от 17.11.2010 09:54
Налог удерживается из суммы вывода, т.е. рассчитывается налог на ту сумму что указана в поручении на вывод, и возврату подлежит сумма, указанная в поручении за минусом налога, но не менее 50 % от суммы, указанной в поручении.quest-83
Рег.: 16.12.2008
Сообщений: 41
Сообщ. #6 от 17.11.2010 18:07
Цитата:
Налог удерживается из суммы вывода, т.е. рассчитывается налог на ту сумму что указана в поручении на вывод, и возврату подлежит сумма, указанная в поручении за минусом налога, но не менее 50 % от суммы, указанной в поручении.
А разве сумма вывода - это не та сумма, которую получит клиент ″на руки″?quest-83
Рег.: 16.12.2008
Сообщений: 41
Сообщ. #7 от 17.11.2010 18:15
Кажется, поняла. Вопрос снимается )Алексей Курылев*
ЗАО БК Адекта
Управление ценных бумаг
Рег.: 17.09.2009
Сообщений: 31
Сообщ. #8 от 29.11.2010 12:42
1. К теме выше. Опросил несколько профучастников. Забавно, что практика у всех разная - некоторые отзывают клиенту на руки именно сумму в поручении, а налог удерживают сверху. Что, на мой взгляд не правильно :)
2. Прошу обсудить еще один вопрос. Появилось письмо минфина от 11 ноября 2010 г. N 03-04-06/2-266. Привожу цитату ″Из этого следует, что организация-брокер в качестве налогового агента не может учитывать расходы физического лица, произведенные им без участия данной организации″. Сейчас у большинства брокеров практика обратная, затраты все как раз принимают. Есть ли судебная практика решения споров на эту тему?сасха
Рег.: 12.02.2007
Сообщений: 75
Сообщ. #9 от 29.11.2010 16:22
Доброго времени суток всем! На сколько я знаю, пока практики нет. Делали запрос от организации в минфин, минфин ответил не можете. Но по сути письма носят рекомендательный характер, в НК запрета нет, пока принимаем затраты, но с предоставлением всех необходимых документов (договор к/п, выписка из реестра/депозитария, договор дарения и т.д. и т.п.). Ну уж если всех необходимых документов нет, то не учитываем затраты.Алексей Курылев*
ЗАО БК Адекта
Управление ценных бумаг
Рег.: 17.09.2009
Сообщений: 31
Сообщ. #10 от 30.11.2010 12:57
Спасибо!Для того чтобы участвовать в форуме, зарегистрируйтесь на сайте. Если вы уже регистрировались, войдите на сайт НАУФОР, используя свой e-mail и пароль.
